В процентах и латах
Многие латвийские предприниматели часто жалуются на непомерность наших налогов. В частных разговорах многие владельцы фирм признаются, что если платить все налоги, то бизнес надо закрывать. Работники самостоятельно отказываются “обелять” выплачиваемую им зарплату с тем условием, что она будет заметно снижена. Лучше “в конверте”, но побольше.
Тем не менее статистика показывает, что по объему уплаченных налогов Латвия занимает четвертое с конца место в странах ЕС. По данным Eurostat, в 2005 году объем собранных в Латвии налогов составил 29,6% от ВВП.
В 2006 году, согласно доступным данным, объем собранных налогов в относительном выражении несколько вырос — до 30,5% от ВВП. Хотя реально в прошлом году СГД в виде налогов собрала 3,44 млрд. Ls — на 29% больше, чем в предыдущем году.
Между Румынией и Данией
Вряд ли такая тенденция позволяет правомерно говорить о существенных успехах латвийских налоговиков: ведь объем собранных налогов в относительном выражении практически не меняется уже на протяжении нескольких лет. Сходная картина наблюдается в Литве и Эстонии, где относительный объем собранных налогов практически не отличается от латвийского: в Литве он составляет 29,2% от ВВП, а в Эстонии — 31% от ВВП. К слову сказать, недавно вступившая в ЕС Румыния, где собираемость налогов — самая низкая в ЕС, не так существенно отличается от Латвии: в 2005 году объем уплаченных там налогов составил 28,8% от ВВП.
В других странах ЕС, особенно в Скандинавии, собираемость налогов гораздо выше. В среднем по ЕС величина налогового бремени составляет 40,7% от ВВП. А больше всего денег в виде налогов приходится отдавать жителям и бизнесу в Дании и Швеции — более 50% от ВВП.
Недобранный НДС
Понятно, что в развитых странах доходы на душу населения выше, поэтому даже после уплаты налогов у фирм и жителей остаются достаточные средства. Но в Латвии все иначе: доходы сравнительно невелики, поэтому любой налог выглядит как существенная потеря.
И объемы сокрытых средств не так малы, как может показаться на первый взгляд. Недавнее исследование, проведенное Венским институтом международных экономических исследований и посвященное уходу от налогов, показывает, что в Латвии объем утаенного налога на добавленную стоимость достигает 6% от ВВП, а акцизного — 3,4% от ВВП. По подоходному налогу с населения, а также социальным отчислениям ситуация тоже далеко не радужная. По оценкам того же исследования, в Латвии в виде подоходного налога собирается только 45% от возможных сумм, а в виде социальных отчислений — лишь 53% от того, что должно выплачиваться по закону. Таким образом, по уклонению от налогов Латвия является одним из безусловных лидеров Евросоюза.
Иными словами, недобор весьма значительный. В таком положении дел нельзя винить только предпринимателей. Большая часть ответственности лежит на налоговой администрации, а также на органах, ответственных за создание в Латвии такого налогового режима, который мы имеем. Если вдруг представить, что латвийцы начнут платить все положенные налоги, то получится, что отдавать мы будем чуть ли не столько же, сколько в Швеции, тогда как доходы останутся на латвийском уровне.