Стало интересно, сколько налогов платит в Латвии средний человек. Так как моей целью было оценить величину, не вдаваясь в мелкие детали, а физики считают допустимыми оценки с точностью до пяти процентов, заранее принесу извинения экономистам, которые непременно найдут какие-то несущественные ошибки, не искажающие (как я надеюсь) общую картину.
Пусть у нас будет модельный человек, который получает 500 латов в месяц на руки. Из них наш герой тратит 400 латов и откладывает 100. Также у него имеется квартира кадастровой стоимостью 15000 латов, легковой автомобиль, на котором он проезжает 1000 километров в месяц. Он не курит, но выпивает ежемесячно две бутылки вина и бутылку виски. В качестве основы для расчётов я взял сводную таблицу всех налогов в Латвии: http://www.vid.gov.lv/getfile.aspx?sid=2664
Начнём оценку с налогов на заработную плату.
Я хочу, чтобы мой модельный человек получил 500 на руки. В эти 500 вошли 45 необлагаемых латов. Остальные 455 латов выплачены с облагаемой базы за вычетом налогов. 11 % социального с работника, и 24 % подоходного с работника (до 01.01.2013. было 25%). Т.е. 455 латов – это оставшиеся 65%. Соответственно 1% - это 7 латов, а сама облагаемая налогами часть зарплаты – 700 латов, зарплата на бумаге (с учётом необлагаемого минимума) – 745 латов.
Это всё? Нет, есть ещё часть социального налога, которая платится работодателем. Эта сумма не показывается в зарплате на бумаге, так как платит её работодатель, но брать её в расчёт нужно, если мы хотим понять, сколько денег нужно вложить фирме, чтобы нанять работника - ведь руководитель фирмы не станет бескорыстно платить налог из своего кармана. Я её взял, как 24.09 % от облагаемой базы в 700 латов (168.63 латов).
То есть в сумме у меня получилось 913.63 Ls в месяц. (Примечание: как я понимаю, последовательность налогообложения более сложная, так как базой для изъятия социального налога с работника является «aprēķinātā darba samaksa, no kuras tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis». Калькулятор, который благодаря коллегам удалось найти на странице СГД, даёт цифру 908.85 Ls в месяц, что показывает, что мы не слишком сильно
ошиблись. Сам калькулятор доступен тут, а экономисты могут более точно пояснить, что в какой последовательности на самом деле налоги снимаются с нашей зарплаты). Промежуточный итог: работник получает 6000 латов в год, его зарплата на бумаге – 8786.52 латов в год, оплата труда, с которой он прямым или косвенным образом платит налоги - 10906.20 латов. Самих налогов: 4906.2 лата.
Но это ещё не всё. Кроме налогов на заработную плату некоторое количество денег отдаётся в виде прочих налогов.
Если у нашего героя есть квартира, он платит налог на недвижимость. (15000 * 0.6 % = 90 латов), а также в некоторых случаях компенсирует налог на землю её хозяину (у меня, например, по этой статье получается 30 латов в год, так как живу я недалеко от центра Риги, а земля там дорогая).
Также тратя за месяц 400 латов, наш модельный человек платит ПВН (69.42 латов, если брать 21%, или 833.06 Ls за год). Да, я знаю, что реально некоторые из трат облагаются меньшим налогом.
Например медикаменты – 12 %, страховка, медицинское обслуживание, или транспортные услуги для выезда за пределы Латвии – 0 %. Но большая часть повседневных налогов идёт по ставке 21%, так что на общую оценку это не повлияет.
В течение года нужно заплатить дорожный налог на машину (если брать мою скромную Мазду, то это ещё 54 лата за год, у многих двигатели больше, чем 1.8 литра, соответственно, и налог этот больше).
Кроме того наш герой проезжает 1000 километров в месяц, значит покупает примерно 100 литров бензина, акцизный налог 269 латов за 1000 литров, то есть 26.90 в месяц или 322.8 латов в год. 29.90 Ls в год уходит на акциз за крепкий алкоголь. (Такса налогов - 890 Ls за 100 литров абсолютного спирта; 0.7 литра виски с 40% это 0.28 л абсолютного спирта, или 2.492 налогов за бутыль). 8.1 Ls в год обходятся две бутылки вина (Такса - 45 Ls за 100 литров, 0.675 за две бутылки).
В год наш герой покупает 12 килограмм кофе, что даёт ещё 12 латов налогов (Ставка налога - 100 Ls за 100 kg). 9.36 Ls в год – налоги на безалкогольные напитки. (из расчёта 15 литров соков и минералок в месяц, и налога в 5.2 Ls за 100 литров). Всего косвенных налогов получилось 1389.22 лата.
Итого: по двум статьям налогов получается примерно 1389.22 + 4906.2 = 6295.42 Ls налогов на 10906.20 Ls заработанных денег. Или почти 58 % доходов. Или, другими словами, примерно до 25 июля работник работает на государство, а только потом – на себя.
И это только «очевидная» часть. Ещё где-то процентов 30-50 от цены товаров или услуг, которые мы покупаем, косвенно тоже идёт на налоги. (Правда, не всегда идёт в бюджет Латвии - зависит от того, где был произведён товар). Потому что у фирмы, которая изготовила, привезла или продала товар, тоже были работники, за которых платились налоги. Если у фирмы была прибыль, то был и пятнадцатипроцентный налог на прибыль. Все подобные расходы по цепочке всё равно перекладываются на плечи конечного потребителя.
P.S. Благодарю Игоря Горбовицкого, Дмитрия Змиёва и Полину Арбузову за ценные комментарии и полезные ссылки к первой версии расчёта.