Согласно этим изменениям, с целью содействия добровольной уплате налогов налогоплательщиками кредитное учреждение или учреждение, оказывающее платежные услуги, например почта или общество по обеспечению накоплений и выдаче ссуд (далее в тексте — учреждение), обязано ежегодно до 1 февраля подавать в Службу госдоходов информацию о своих клиентах — физических лицах, являющихся резидентами Латвии, если:
— в одном учреждении находятся накопительный и расчетный счета клиента;
— общая сумма кредитного или дебетного оборота всех накопительных и платежных счетов (в том числе и уже закрытых счетов) в одном учреждении за предыдущий календарный год составила или превысила 15 000 евро. В сумму оборота не включаются денежные средства, которые клиент перекинул с одного счета на другой в одном и том же учреждении.
Предоставляя информацию, учреждение указывает имя, фамилию и персональный код клиента, общий остаток на всех счетах клиента на последний день предыдущего календарного года, общую сумму дебетного оборота всех счетов и общую сумму кредитного оборота всех счетов клиента за предыдущий календарный год.
Полученная информация хранится в Службе госдоходов в течение пяти лет.
Согласно пункту 199 Переходных положений закона, до 1 сентября 2018 года учреждения должны подать в Службу госдоходов информацию об указанных выше клиентах, если по состоянию на 1 января 2018 года (на начало дня) общий остаток на счетах составил 15 000 евро и более. В этом случае информация об обороте денежных средств на счетах клиента за 2017 года не предоставляется.