Налоговые изменения, которые ждут латвийцев в 2025 году

Налоги на рабочую силу

Минимальная заработная плата увеличена до 740 евро в месяц.

Установлен единый и неизменный необлагаемый налогом минимум в размере 510 евро в месяц, он больше не будет дифференцироваться. Для пенсионеров он увеличивается до 1000 евро в месяц.

Подоходный налог с населения увеличивается до 25,5% для доходов, не превышающих 105 300 евро в год, и до 33% для доходов, превышающих этот порог.

Необлагаемая налогом сумма пособия на рождение ребенка и пособия на похороны, выплачиваемого работодателем, увеличена до 500 евро, а подарков от работодателя – до 100 евро в год.

Расширены налоговые льготы по выплатам, осуществляемым работодателем в соответствии с заключенными коллективными договорами. В дальнейшем льгота будет распространяться и на расходы на переезд, проживание и транспорт работника, покрываемые работодателем. Размер льготы будет определен в виде общего лимита для всех работников (среднее число работников умножается на 700 евро). Это касается и расходов на питание сотрудников. Но помните – чтобы применить эти льготы, на предприятии должен быть заключен коллективный трудовой договор.

Ставки обязательных взносы государственного социального страхования не меняются.

Налог на капитал

Налог на капитал увеличен с 20% до 25,5%.

Вводится дополнительная ставка налога в размере 3%, которая будет применяться к приросту капитала или приравненному доходу, превышающему 200 000 евро в год. Это будет распространяться и на дивиденды – так, помимо 25% подоходного налога на предприятие, придется также заплатить 3% налога на капитал, если общая сумма дивидендов, полученных за год, превышает 200 000 евро. Кроме того, в эту сумму войдет и, например, полученная заработная плата.

Подоходный налог на предприятие, в том числе в отношении выплаты дивидендов, остается неизменным.

Авторский гонорар

Срок продлен до 31 декабря 2027 года, в течение которого получатели гонораров имеют возможность не регистрироваться в качестве ведущих хозяйственную деятельность, а налог удерживается плательщиком дохода.

Налог на добавленную стоимость

Порог регистрации НДС остается 50 000 евро, но меняется методология его расчета. В настоящее время он рассчитывается за 12 месяцев назад, в дальнейшем он будет рассчитываться как общая сумма операций, облагаемых НДС, за календарный год.

Дополнены виды сделок, по которым устанавливается порог регистрации НДС. В дополнение к существующим операциям, облагаемым НДС, порог регистрации НДС будет также включать освобожденные от НДС операции с недвижимостью, финансовыми и страховыми услугами. Если порог регистрации НДС будет достигнут в течение одного календарного года, то в следующем году предприятие, осуществляющее ранее не облагаемые НДС операции с недвижимостью, финансами и страхованием, должна будет встать на учет и уплачивать НДС с операций, облагаемых НДС (если таковые, конечно, имеются). К сожалению, это уже будет относиться к таким сделкам, совершенным в 2024 году, и может привести к обязанности встать на учет по НДС в начале 2025 года.

Другие вопросы

С 1 апреля 2025 года появится обязанность обеспечить клиентам возможность оплачивать услуги и операции в розничной торговле также безналичными деньгами. Таким образом, предприниматели больше не смогут обойтись только квитками и наличными. Это будет применяться только к ситуациям, когда оборот предыдущего отчетного года в конкретной точке продаж превысил 50 000 евро.